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小规模 ↔ 一般纳税人

年销售额卡在 500 万附近的生死线。拖一下滑块，立刻告诉你该不该升、差多少钱、以及越过强制线还剩多少空间。

所有计算都在你本机浏览器完成，数据不上传、不落库。

0800 万

拖动即算。注意 500 万按「连续 12 个月滚动累计」判断，不是自然年

能取得专票的进项 ÷ 销项税额。上游全是个体户、拿不到票的填低一些

改动任一数字即自动计算，无需点击按钮。

⚠ 冷知识

小规模征收率降到 1% 后，平衡点进项抵扣率被抬到 92.3%——除非你能拿到九成以上的进项专票，否则留在小规模几乎总是更省。真正逼你升级的往往不是税，是客户要的那张 13% 专票。

计算口径

公式
小规模＝销售额×征收率×(1+12%)；一般纳税人＝销售额×税率×(1−进项抵扣率)×(1+12%)；平衡点抵扣率＝1−征收率÷税率
政策依据
《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第 43 号）500 万强制登记；财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号小规模减按 1% 征收
适用边界
未计入进项管理成本、账务代理成本，以及开票能力对成交的影响；500 万按连续 12 个月滚动累计判断，非自然年

说明与口径

  • 附加税费按增值税的 12% 估算：城建税 7% + 教育费附加 3% + 地方教育附加 2%。各地城建税税率（市区 7%、县镇 5%）略有差异。
  • 小规模纳税人进项不可抵扣，但现行优惠下征收率低（1%），所以「低征收率」与「可抵扣」是一对权衡，不是简单的谁更低。
  • 一般纳税人还有一项隐性收益：下游大客户可以全额抵扣进项，议价能力更强；反之小规模只能代开 1% 或 3% 的专票，常导致丢单。
  • 越过 500 万必须登记，且登记后不能随意转回（除国家税务总局另有规定外）。升级前请提前 3–6 个月梳理进项票源与合同含税口径。